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税法(一)

2019年税务师教材《税法一》有什么变化

jun 2019-07-25税法(一)
《税法一》作为税务师考试5科中较为简单的一科,仍建议考生仔细阅读华夏永道为考生整理的2019年税务师教材《税法一》考试内容的变化。
2019年税务师教材《税法一》主要变化
章名 《税法一》教材内容变化
第一章   税法基本原理 (1)调整了国家税务局、地方税务局的称谓,将其统一更改为税务局。
(2)调整了截止2018年12月12日,我国对外签订避免双重征税双边税收协定的数量
(3)删除了营业税、修订前的个人所得税过时的描述和举例
第二章   增值税 (1)新增转登记日前连续12月或连续4个季度累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在2019年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人的规定
(2)新增拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入,按照“经纪代理服务”缴纳增值税的规定
(3)调整增值税的基本税率,分别按照时间列示了17%、16%、13%三档税率并且新增13%、11%、9%较低税率的内容
(4)新增境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学,提供学历教育服务取得的收入免征增值税的规定
(5)新增金融机构可以选择两种方法之一适用免税的规定
(6)调整2019年1月1日至2023年12月31日,对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费免征增值税的规定
(7)新增科技企业孵化器、大学科技园、众创空间有关税收政策的规定
(8)新增小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税的规定
(9)新增自2019年4月1日起,纳税人购进农产品,原适用10%扣除率的,扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产后者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额的规定
(10)新增自2019年4月1日起,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不在分2年抵扣的规定
(11)新增一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别可算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税的规定
(12)新增增值税进项税额的加计抵减政策
(13)新增增值税留抵退税的规定
(14)新增国内旅客运输服务抵扣进项税额的规定
(15)删除辅导期一般纳税人适用专用发票和税务机关代开专用发票的规定
第三章   消费税 (1)调整跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元(财关税[2018]49号),个人年度交易限值为人民币26000元的规定
(2)删除外购、委托加工已税摩托车连续加工应税摩托车消费税抵扣问题的规定
   第四章   
附加税与烟叶税
(1)删除有关营业税的内容,将计税依据改成增值税、消费税二税
(2)新增“对实行增值税期末留抵退税的纳税人,其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除”的规定
第五章   资源税 (1)新增对资源税减免实行分类管理的有关规定
(2)新增资源税代扣代缴的适用范围的有关规定
(3)新增“自2018年4月1日至2021年3月31日,对页岩气资源税减征30%”的有关规定
第六章   车辆购置税 根据《中华人民共和国车辆购置税法》的规定,明确纳税人是在中华人民共和国境内购置汽车、电轨汽车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升摩托车的单位和个人
第七章   土地增值税 新增财税[2018]57号企业改制重组过程中土地增值税政策有关规定
第八章   关税 (1)新增跨境电子商务零售进口税收管理有关规定
(2)新增对原产于布基纳法索的进口货物实施最不发达国家特别优惠关税待遇,对原产于布基纳法索的97%税目产品进口实施零关税的规定
(3)新增自2018年11月1日起,对进境物品进口税税目税率进行调整的有关规定
(4)调整“进口社诶减免税政策”的有关规定
第九章   环境保护税 将“环境保护主管部门”统一更改为“生态环境主管部门”

随着公家税制改革的深入推进,2019年税务师教材《税法一》中涉及增值税的考试内容随之发生了很多变化。而《税法一》作为税务师考试中关注度较高、考试难度相对简单的一科,每年的考试内容变化牵动着众多考生的心弦。

税务师培训专家华夏永道为考生整理了《税法一》教材的主要变化内容,详情见上表。

寄语:

2019年新版《税法一》教材中除了各项税率有一定调整外,新增了多项新规定。

《税法一》虽是税务师考试5个科目中较为简答的一科,但仍建议参加2019年税务师考试的考生仔细研读。

作者: Q 来源:华夏永道CTA

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